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私车公用如何合规进行涉税处理?

发布时间:2022-08-10 12:30:07 来源:188金宝慱亚洲体育官网 作者:188bet金宝搏官网登录

  私车公用是个老生常谈的问题了,现实生活中每时每刻都有人碰到,经常会有人遇到类似问题:

  “公司的名下一直没有车,老板又不愿意买,总是让我开自己的车,可开车的加油费用找财务报销,财务每次都觉得我的账很难处理,闹得各种不愉快,不知道该如何才能让双方更好地处理?”

  其实,私车公用这问题说大不大,但是说小也不小,如果处理的不妥当,将会面临着税务风险问题。接下来和大家一起来说说。

  私车公用的费用能否正规报销,无非就是如何使用私车规范化的问题。在实际的会计实操中,用的最多的是以下两种方法,这两种方式都可以使报销正规化。

  首先,我们可以先来看一下签订租车协议之后,开具车辆租赁的发票进行报销,会涉及增值税、城建税及附加税费、个税、印花税还有企业所得税前扣除问题。

  1.增值税:个人出租有形动产适用3%的征收率。2022年4月1日以后可以适用免税政策。

  4.印花税:租车协议属于应贴花的应税凭证,按照租金金额的千分一贴花,可以适用“六税两费”减征优惠。

  《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》(河北省地方税务局公告2014年第4号)规定,企业因业务需要,可以租用租车公司或个人的车辆,但必须签订6个月以上的租赁协议,租赁协议中规定的汽油费、修车费和过路过桥费等支出允许在税前扣除。

  《江苏省地方税务局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(苏地税规[2011] 13号)第二十四条规定,企业员工将私人车辆提供给企业使用,企业应按照独立交易原则支付租赁费,以发票作为税前扣除凭证。应由个人承担的车辆购置税、车辆保险费等不得在税前扣除。

  陕西税务2020-03-07对相关问题也有答复:企业与个人签订了租赁合同,按照租赁合同或协议支付的租金,在取得真实合法有效凭证的基础上,允许税前扣除,对在租赁期间发生的汽油费、过路过桥费和停车费,在取得真实合法有效凭证的基础上,允许税前扣除。其他应由个人负担的汽车费用,如车辆保险费、维修费等不得在企业所得税税前扣除。

  也就是说,如果企业和个人有针对车辆使用签订租赁协议,并且协议中明确规定企业承担车辆产生的相关费用。那么,这些费用就可以认定为与取得收入有关的支出。如果这些费用都有正规的发票,就可以在企业所得税税前扣除。

  说完第一种情况,那我们现在来说说第二种情况,私车公用产生费用以交通补贴方式发放,又该怎么进行处理?

  《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》(国税函〔2006〕245号)规定:

  因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入,均应视为个人取得公务用车补贴收入,按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。返回搜狐,查看更多

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